مالیات تکلیفی

مالیات ها دارای انواع مختلفی از نظر شیوه اخد و وصول می‌باشند. یکی از مهم ترین این روش ها تحت عنوان مالیات تکلیفی شناخته می‌شود. در این مقاله ابتدا به تعریف و شون نمودن معنی این مقاله می‌پردازیم و سپس از چند مورد از نمونه های این نوع مالیات که در عالم عمل بسیار رایج بوده و احتمالا بسیاری از شما با آنها مواجه بوده یا می‌باشید، خواهیم پرداخت.

مالیات تکلیفی یا مالیات کسری چیست؟

مالیات تکلیفی نوعی مالیات است که از درآمد اشخاص کسر شده و توسط صاحبان درآمد پرداخت می‌شود. در واقع، این نوع مالیات به عنوان یک وظیفه بر افراد و شرکت‌ها تحمیل می‌شود و باید به صورت منظم پرداخت شود. معمولاً مالیات تکلیفی به صورت مستقیم از درآمد افراد کسر می‌شود و توسط کارفرما یا مؤسسه‌ای که درآمد را پرداخت می‌کند، به اداره مالیات پرداخت می‌شود. 

این نوع مالیات معمولاً از حقوق کارمندان، پاداش‌ها، سود سهام و سایر درآمدهای مشابه کسر می‌شود. به عنوان مثال، فرض کنید شما یک کارمند هستید و کارفرمایتان موظف است مالیات تکلیفی را از حقوق شما کسر کرده و به اداره مالیات پرداخت کند. در این صورت، مالیات تکلیفی مربوط به شماست، اما مسئولیت پرداخت آن به عهده کارفرما است.به طور کلی، مالیات تکلیفی نشان دهنده مالیاتی است که بر اساس قوانین مالیاتی تعیین می‌شود و باید توسط شخص دیگری به جای شما پرداخت شود. در ادامه به نمونه هایی از این مالیات اشاره خواهیم نمود.

 مالیات تکلیفی مضاربه

مالیات تکلیفی مضاربه به عنوان یکی از انواع مالیات مستقیم شناخته می‌شود. این نوع از مالیات به وام‌هایی تعلق می‌گیرد که از سوی بانک و به قصد راه اندازی نمودن کسب و کار داده می‌شود. محاسبه مالیات تکلیفی مضاربه کمی از منظر حقوقی پیچیده است، اما باید اشاره داشت که وقتی یک شخص حقیقی بر اساس و پایه قراردادی که صورت پذیرفته این وظیفه و تعهد را بر عهده می‌گیرد که یک فعالیت اقتصادی خاص و معینی  را انجام بدهد و بعد از اینکه سودی از این فعالیت به دست آمد، و سود حاصله شده از این فعالیت را، بعد از کم کردن مالیات مربوطه می‌تواند برای خود داشته باشد. 

یعنی یک درصد مشخصی از این سود را تحت عنوان مالیات تکلیفی مضاربه به دولت و یا به طور مشخص تر، سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نماید. در این نوع قراردادهای مضاربه، سرمایه‌گذار ملزم به پرداخت مالیات تکلیفی نیست. 

این به این معنی است که سرمایه‌گذار باید سودی که از این فعالیت اقتصادی به دست آورده است را دریافت کند و درصدی از آن را به عنوان مالیات مشخص شده کسر کند و آن را به انجام دهنده فعالیت اقتصادی پرداخت کند تا او این مبلغ را به عنوان مالیات تکلیفی مضاربه به اداره مالیات کشور پرداخت کند.

مالیات تکلیفی اجاره املاک

مالیات تکلیفی اجاره املاک یکی دیگر از انواع مالیات مستقیم است و به مالکان املاکی که درآمدی از اجاره آن‌ها به دست می‌آید، تعلق می‌گیرد. در صورتی که ملک به شخص حقیقی اجاره داده شده باشد، مالیات اجاره بر عهده مالک است و او باید مبلغی که به عنوان مالیات تکلیفی اجاره املاک تعیین شده است را از درآمد اجاره کسر کرده و به اداره مالیات پرداخت کند.

 اما در صورتی که ملک به شخص حقوقی اجاره داده شده باشد، مالیات تکلیفی اجاره املاک بر عهده مستاجر (شخص حقوقی) است و او باید مبلغی که به عنوان مالیات تکلیفی اجاره املاک تعیین شده است را از درآمد اجاره کسر کرده و به اداره مالیات پرداخت کند.

به طور خلاصه، در مورد مالیات تکلیفی اجاره املاک، مسئولیت پرداخت آن بستگی به نوع مستاجر دارد. در صورتی که مستاجر شخص حقیقی باشد، مالک مسئولیت پرداخت مالیات را دارد، و در صورتی که مستاجر شخص حقوقی باشد، مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده مستاجر است. باید به این نکته توجه داشت که مالیات تکلیفی درصدی است که برای انواع مختلف کارها و خدمات تعیین می‌شود. هیچ درصد ثابتی برای مالیات تکلیفی وجود ندارد و بسته به نوع فعالیت مختلف، درصد مالیات تکلیفی متغیر است. 

مالیات تکلیفی حق الوکاله

 همانطور که از نامش نیز پیداست، این نوع مالیات باید توسط وکیل پرداخت شود. پس مالیات تکلیفی حق الوکاله، یکی از انواع مالیات تکلیفی است که وکلا باید پرداخت کنند. وقتی یک وکیل برای موکل خود کاری انجام می‌دهد، باید قراردادی برای این خدمات ببندد و در آن قرارداد، حق الوکاله (هزینه وکالت) تعیین می‌شود. درصدی از مبلغی که وکیل و موکل برای خدمات وکالت به توافق می‌رسند، به عنوان مالیات تکلیفی حق الوکاله تعیین می‌شود. وکیل موظف است این مالیات تکلیفی را به سازمان مالیاتی کشور پرداخت کند. سازمان مالیاتی بر اساس قانون، درصدی از حق الوکاله را کسر کرده و به عنوان مالیات دریافت می‌کند. 

مبلغ این مالیات در مواردی که دعوایی که در حال رسیدگی است مالی باشد، مبلغ پنج درصد می‌باشد. پس وکیل باید در هر مرحله از دادرسی 5% از حق الوکاله خود را به عنوان مالیات به دولت بدهد. ضمانت اجرای عدم پرداخت مالیات چیست؟ اگر وکیل مبلغی از حق الوکاله را که باید تحت عنوان مالیات بپردازد را پرداخت نکند، وکالت وکیل دیگر در مراجعی که در حال وکالت به آن پرونده می‌باشد، مطابق با قانون و پذیرفته شده نخواهد بود.

نتیجه گیری و توصیه پایانی

در نهایت مواردی که در این مقاله ذکر شد فقط بخشی از مالیات های تکلیفی است و اشاره ای کوتاه بر آنها صورت گرفت. توصیه می‌شود در خصوص مسائل مالیاتی خود حتما به مشاور حقوقی مالیاتی مراجعه نمایید. زیرا مشاور حقوقی مسلط به حوزه مالیات نقش بسیار مهمی در راهنمایی و کمک به افراد و شرکت‌ها در امور مالیاتی دارد. 

در اشاره به ضرورت مشورت با مشاور حقوقی مالیاتی باید بیان داشت: اولا، پیچیدگی قوانین مالیاتی: قوانین مالیاتی معمولاً پیچیده و تغییرات مکرری را تجربه می‌کنند. مشاور حقوقی مالیاتی به روز با تغییرات قوانین مالیاتی است و قادر است اطلاعات مورد نیاز را در اختیار شما قرار دهد و نقشه راه مناسبی برای شما ترسیم کند. دوما، بهینه‌سازی مالیاتی: مشاور حقوقی مالیاتی می‌تواند راهکارهای بهینه‌سازی مالیاتی را ارائه دهد. این شامل استفاده از تخفیف‌ها، معافیت‌ها و روش‌های قانونی دیگر برای کاهش مالیات‌ها و بهبود وضعیت مالی شما است. و در نهایت، رعایت قوانین مالیاتی: رعایت قوانین مالیاتی از اهمیت بسیاری برخوردار است. مشاور حقوقی مالیاتی می‌تواند شما را در رعایت قوانین مالیاتی کمک کند و از ایجاد مشکلات حقوقی و مالی جلوگیری کند.